Daň z příjmu z pronájmu činí 15 %, nad 36násobek průměrné mzdy 23 %. Daní se rozdíl mezi příjmy z nájmu a výdaji, přičemž místo skutečných výdajů lze uplatnit paušál 30 % z příjmů. Z nájmu se neplatí sociální ani zdravotní pojištění.
- Sazba 15 %, nad 36násobek průměrné mzdy 23 %
- Paušální výdaje 30 % z příjmů, nejvýše 600 000 Kč ročně
- Skutečné výdaje: odpisy, opravy, úroky z hypotéky, pojištění
- Z nájmu se neplatí sociální ani zdravotní pojištění
- Zaměstnanec podává přiznání při nájmu nad 20 000 Kč ročně
Co je daň z příjmu z pronájmu?
Daň, kterou pronajímatel platí ze zisku z nájmu bytu, domu nebo pozemku. Příjmy z nájmu upravuje § 9 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, který mezi ně řadí „příjmy z nájmu nemovitých věcí nebo bytů“. Daní se rozdíl mezi přijatým nájemným a výdaji, ne celé inkaso. Sociální ani zdravotní pojištění se z nájmu neplatí.
Kolik daň z pronájmu činí?
Sazba je 15 %, část základu daně nad 36násobek průměrné mzdy (přes 1,5 milionu Kč ročně) se daní sazbou 23 %. Při nájemném 15 000 Kč měsíčně a paušálních výdajích zaplatíte na dani zhruba 18 900 Kč ročně. Pokud jiné příjmy nemáte, slevy na dani ji mohou snížit až na nulu.
Paušál, nebo skutečné výdaje?
Paušál 30 % z příjmů (nejvýše 600 000 Kč ročně) je bez papírování a vyplatí se u starších nemovitostí bez úvěru. Skutečné výdaje zahrnují odpisy nemovitosti rozložené na 30 let, opravy, pojištění, úroky z hypotéky nebo vybavení bytu. U bytu koupeného na hypotéku bývají skutečné výdaje vyšší než paušál a daň vyjde znatelně nižší.
Kdy a jak podat přiznání?
Přiznání podáváte do 1. dubna, elektronicky do 2. května následujícího roku, daň je splatná ve stejné lhůtě. Zaměstnanec musí přiznání podat, jakmile příjmy z nájmu a další příjmy mimo zaměstnání přesáhnou 20 000 Kč za rok. Příjmy z nájmu se uvádějí v příloze č. 2 daňového přiznání.
Jak se daní nájem bytu ve společném jmění manželů?
Příjem z nájmu nemovitosti ve společném jmění manželů daní jen jeden z manželů, a to celý. Manželé si mohou vybrat, u koho je to daňově výhodnější, typicky u toho s nižšími ostatními příjmy. Volbu lze každý rok změnit. Rozdělit příjem napůl mezi oba manžele zákon neumožňuje.
Majitelka bytu 2+1 v Pardubicích pronajímá za 14 000 Kč měsíčně, ročně tedy inkasuje nájemné 168 000 Kč bez záloh na služby. Uplatní paušální výdaje 30 %, tedy 50 400 Kč, základ daně vychází na 117 600 Kč a daň 15 % na 17 640 Kč. Protože je zaměstnaná a slevu na poplatníka vyčerpá u mzdy, daň skutečně zaplatí. Kdyby byt splácela hypotékou s úroky 90 000 Kč ročně, vyplatily by se jí skutečné výdaje včetně odpisů a daň by klesla téměř na nulu.
Jakou sazbou se daní příjem z pronájmu bytu?
Sazba daně je 15 %. Část základu daně nad 36násobek průměrné mzdy, tedy přes 1,5 milionu Kč ročně, se daní sazbou 23 %. Do limitu se sčítají všechny vaše příjmy, mzda i nájem. Většina pronajímatelů se tak vejde do sazby 15 %. Z nájmu navíc neplatíte pojistné.
Co si mohu z příjmů z pronájmu odečíst?
Buď paušální výdaje 30 % z příjmů (nejvýše 600 000 Kč ročně), bez dokladů a bez počítání. Nebo skutečné výdaje: odpisy nemovitosti, opravy a údržbu, pojištění, úroky z hypotéky, vybavení bytu nebo poplatky za správu. U novější nemovitosti na hypotéku skutečné výdaje často vyjdou výrazně lépe.
Musím danit pronájem, když jsem zaměstnanec?
Ano. Pokud vaše příjmy z nájmu a další příjmy mimo zaměstnání přesáhnou 20 000 Kč za rok, musíte podat daňové přiznání a nájem v něm zdanit. Roční zúčtování u zaměstnavatele v tom případě nestačí. Do 20 000 Kč ročně zůstává příjem z nájmu bez přiznání.
Daní se i zálohy na energie a služby?
Zálohy na služby, které po skončení období řádně vyúčtujete nájemci (voda, teplo, odvoz odpadu), se do zdanitelných příjmů nepočítají, jen jimi procházíte. Pokud ale služby nevyúčtováváte a inkasujete pevnou částku, daní se celý nájem včetně této částky. Nájemné samotné se daní vždy.
Platí se z pronájmu sociální a zdravotní pojištění?
Ne. Příjmy z nájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů nepodléhají sociálnímu ani zdravotnímu pojištění, na rozdíl od podnikání. Z nájmu 15 000 Kč měsíčně tak odvedete jen daň z příjmu, žádné další odvody. Výjimkou je ubytovací služba typu Airbnb, ta už je podnikáním.
Nenechte si utéct nemovitost kvůli neznalosti pojmů. Realitní Strážce za vás hlídá nové inzeráty i změny cen — a vy získáte náskok dřív, než je nabídka pryč.