DPH u nemovitostí se týká hlavně novostaveb a prodeje developerem. Základní sazba je 21 %, snížená 12 % platí pro stavby pro sociální bydlení, tedy byty do 120 m² a rodinné domy do 350 m². Prodej nemovitosti starší 5 let od kolaudace je od DPH osvobozen.
- Základní sazba 21 %, snížená 12 % pro sociální bydlení
- Byt do 120 m² a rodinný dům do 350 m²: sazba 12 %
- Prodej po 5 letech od kolaudace je osvobozen
- Běžný občan při prodeji svého bytu DPH neřeší
- Nájem bytu je od DPH osvobozen
Kdy se u nemovitostí platí DPH?
DPH (daň z přidané hodnoty) se u nemovitostí objevuje hlavně při prodeji novostavby developerem, při prodeji stavebního pozemku plátcem daně a u stavebních prací. Prodej mezi běžnými občany, kteří nejsou plátci, DPH nepodléhá nikdy. Kupujete-li novostavbu, je daň už započtena v ceně a developer ji odvádí státu.
Jaké sazby DPH platí pro bydlení?
Základní sazba činí 21 %. Snížená sazba 12 % platí pro stavby pro sociální bydlení: byty (obytné prostory) s podlahovou plochou do 120 m² a rodinné domy do 350 m². Uplatní se při jejich dodání i výstavbě a také u stavebních a montážních prací na dokončených stavbách pro bydlení. Sazby v této podobě platí od ledna 2024, kdy nahradily dřívějších 10 % a 15 %.
Kdy je prodej nemovitosti od DPH osvobozen?
Po 5 letech od kolaudace. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v § 56 stanoví, že „dodání vybrané nemovité věci je osvobozeno od daně po uplynutí 5 let od vydání prvního kolaudačního souhlasu“, případně kolaudačního souhlasu po podstatné změně stavby. Prodej staršího bytu je proto bez DPH, i když prodává firma. Plátce se ale může rozhodnout daň uplatnit dobrovolně.
Platí DPH běžný člověk při prodeji bytu?
Ne. DPH odvádějí jen plátci v rámci ekonomické činnosti. Kdo prodává vlastní byt nebo dům, DPH neřeší bez ohledu na stáří nemovitosti. Pozor jen na soustavnou činnost: kdo opakovaně kupuje, renovuje a prodává nemovitosti, může být posouzen jako osoba povinná k dani a při obratu nad 2 000 000 Kč se stát plátcem.
Jak je to s DPH u pozemků a nájmu?
Prodej stavebního pozemku plátcem podléhá sazbě 21 %, prodej ostatních pozemků je od DPH osvobozen. Nájem bytů a domů je osvobozen vždy, od roku 2021 nesmí plátce u nájmu prostor pro trvalé bydlení uplatnit daň ani dobrovolně. Krátkodobé ubytování typu Airbnb je ubytovací služba se sazbou 12 %.
Developer v Brně prodává nový byt 2+kk o podlahové ploše 58 m² za 6 048 000 Kč včetně DPH. Byt splňuje parametry sociálního bydlení, uplatní se sazba 12 %: základ ceny je 5 400 000 Kč a DPH činí 648 000 Kč. Penthouse ve stejném domě má 145 m², limit 120 m² překračuje, a tak se celá jeho cena daní sazbou 21 %. Sousední cihlový byt z roku 2005 prodává majitel bez DPH: od kolaudace uplynulo přes 5 let a prodávající navíc vůbec není plátce.
Jaká je sazba DPH na nový byt?
Byt s podlahovou plochou do 120 m² spadá do staveb pro sociální bydlení a platí pro něj snížená sazba 12 %. Větší byty a ostatní nemovitosti mají základní sazbu 21 %. Sazby v této podobě platí od ledna 2024, kdy se dřívější sazby 10 % a 15 % sloučily do 12 %.
Platím DPH, když prodávám vlastní starší byt?
Ne. DPH odvádí jen plátce daně, který jedná v rámci ekonomické činnosti, typicky developer nebo firma. Běžný člověk prodávající vlastní byt plátcem není, takže DPH neřeší vůbec. Řešíte nanejvýš daň z příjmu, pokud nesplníte časový test 10 let nebo jinou podmínku osvobození.
Kdy je prodej nemovitosti od DPH osvobozen?
Po uplynutí 5 let od první kolaudace stavby, případně od kolaudace po podstatné přestavbě. Prodej takové nemovitosti je osvobozen i u plátce DPH, ten se ale může rozhodnout daň dobrovolně uplatnit. Proto se novostavby prodávají s DPH a starší domy a byty bez ní.
Jaké DPH se platí u pozemků?
Prodej stavebního pozemku plátcem DPH podléhá základní sazbě 21 %. Stavebním pozemkem je zjednodušeně pozemek určený k zastavění, například územním rozhodnutím nebo stavebním povolením. Prodej ostatních pozemků, třeba pole nebo louky, je od DPH osvobozen. Mezi neplátci se DPH neřeší nikdy.
Co přesně je stavba pro sociální bydlení?
Zákon o DPH tak označuje byt (obytný prostor) s podlahovou plochou do 120 m² a rodinný dům s podlahovou plochou do 350 m². Patří sem i některá zařízení, například domovy pro seniory. Pro tyto stavby platí snížená sazba DPH 12 % při dodání, výstavbě i přestavbě.
Nenechte si utéct nemovitost kvůli neznalosti pojmů. Realitní Strážce za vás hlídá nové inzeráty i změny cen — a vy získáte náskok dřív, než je nabídka pryč.